Изменения УСН в 2026 году: новые лимиты доходов, НДС и послабления для бизнеса

В 2026 году вступают в силу изменения в правилах применения упрощенной системы налогообложения (УСН). Поправки предусмотрены законопроектом № 1026190-8 и являются частью масштабной налоговой реформы.

Новые правила затронут лимиты доходов, порядок уплаты НДС, ответственность за отчетность и возможность выбора налоговой ставки. Рассмотрим подробнее, какие изменения ждут предпринимателей и компании на УСН.

Снижение лимитов доходов для освобождения от НДС

Одним из ключевых нововведений станет постепенное снижение лимита дохода, при котором налогоплательщики на УСН могут не платить НДС.

Новые пороги будут вводиться поэтапно:

2026 год — 20 млн рублей

2027 год — 15 млн рублей

с 2028 года — 10 млн рублей

Если доход компании или предпринимателя превысит установленный лимит, потребуется начать уплату НДС.

Это означает появление дополнительных обязанностей:

— ведение учета НДС;

— выставление счетов-фактур;

— подача деклараций по НДС;

— переход на более сложный налоговый учет.

Для многих «упрощенцев» это станет одним из самых значимых изменений налоговой реформы.

Отсрочка ответственности за отчетность по НДС

Для налогоплательщиков, которые впервые переходят на уплату НДС, предусмотрено послабление.

В течение первого года после перехода не будет применяться ответственность за непредставление декларации по НДС.

Эта мера направлена на то, чтобы предприниматели и бухгалтеры могли адаптироваться к новым правилам и избежать штрафов из-за возможных ошибок при первом применении НДС.

Возможность отказаться от пониженной ставки

Еще одно важное нововведение касается налоговых ставок.

Налогоплательщики, которые начинают платить НДС, смогут один раз отказаться от применения пониженной ставки (например, 5%) или другого льготного режима.

Такое решение можно принять в течение первых кварталов после перехода на НДС.

Это позволит компаниям выбрать более удобный налоговый режим и упростить расчет налогов.

Изменения в применении патентной системы

Поправки также затрагивают патентную систему налогообложения (ПСН).

Вводится корректировка правил применения патента для отдельных видов деятельности. Эти изменения могут повлиять на выбор между УСН и ПСН, поскольку привлекательность патентного режима для некоторых предпринимателей может измениться.

Предпринимателям рекомендуется внимательно оценить, какой режим налогообложения будет более выгодным после вступления изменений в силу.

Итоги: что изменится для бизнеса на УСН

Основные изменения УСН в 2026 году включают:

— постепенное снижение лимита доходов для освобождения от НДС;

— появление обязанности платить НДС при превышении лимитов;

— временную отсрочку ответственности за непредставление декларации по НДС;

— возможность отказаться от пониженной ставки в первые кварталы после перехода;

— корректировку правил применения патентной системы.

В связи с этим предпринимателям и компаниям рекомендуется заранее оценить влияние реформы на свою деятельность, пересмотреть налоговую нагрузку и подготовиться к новым требованиям.